Введение

Туризм и путешествия являются неотъемлемой частью индустрии гостеприимства. Путешествия — главная тема туризма. Различия во времени, расстояниях, местах проживания, целях и продолжительности пребывания – все это лишь отличительные элементы туризма. В целом, туризм является многоцелевым феноменом, который одновременно сочетает в себе элементы приключений, романтику дальних странствий, определенную тайну, посещение экзотических мест и, одновременно, земные заботы предпринимательства, вопросы здоровья, личной безопасности и сохранности имущества.

Туризм играет одну из главных ролей в мировой экономике, обеспечивая десятую часть мирового валового национального продукта. Эта отрасль экономики развивается быстрыми темпами и в ближайшие годы станет наиболее важным ее сектором. Ежегодный рост инвестиций в индустрию туризма составит около 30 %.

В последние годы туризм стал одним из самых прибыльных видов бизнеса в мире. Он использует примерно 7% мирового капитала. В начале 90-х годов доля туризма уже составляла 10% мировой торговли товарами и услугами, что позволило ему занять третье место после экспорта нефти и автомобилей, а к 2005 г. туризм должен выйти на первое место.

Международный туризм оказывает мощное воздействие на занятость населения. По оценкам специалистов, в настоящее время 100 млн. человек работают в индустрии туризма, а к 2005 г. каждый восьмой трудоспособный человек в мире будет занят в этом секторе экономики. Индустрия туризма – трудоемкий процесс, поэтому в нем заняты в основном неквалифицированные работники. Однако это не означает, что в сфере туризма не используется высококвалифицированный труд. В данной сфере новые рабочие места в географическом плане распространяются шире, чем в других развивающихся секторах экономики.

Международный туризм является активным источником поступлений иностранной валюты и оказывает воздействие на платежный баланс страны. Помимо влияния на экономику многих стран международный туризм воздействует на их социальную и культурную среду, экологию. А последние, в свою очередь, влияют на туристов.

Однако рост международного туризма вызывает некоторые негативные последствия, например инфляцию, разрушение окружающей среды и нарушение традиций местного населения. Это особенно наглядно проявляется в развивающихся странах, где туристы из более богатых индустриальных стран своим присутствием навязывают присущий им образ жизни и уровень потребления. Следовательно, своевременная и всесторонняя оценка последствий международного туризма является очень важным фактором для составления такой экономической и туристской политики, которая позволяла бы извлекать максимальную выгоду и предупреждать разрушительное воздействие туризма.

Туризм – индустрия, развивающаяся в тех регионах (земли), которые обладают естественными и искусственными особенностями, привлекающими принцип посетителей (туристов) разнообразным характером деятельности.

Как правило, к категории туристов относят путешественников, выезжающих из места своего постоянного проживания с целью получения удовлетворения, и чье пребывание в месте туристического назначения превышает сутки.

Туристический продукт – это комплекс услуг, предоставляемых туристско-экскурсионными предприятиями гражданам (туристам).

Комплексная система организации производства такого продукта называется индустрией туризма.

В систему индустрии туризма входят специализированные предприятия, организации и учреждения:

1. Предприятия, предоставляющие услуги по размещению (гостиницы, мотели, кемпинги, пансионаты);

2. Предприятия питания (рестораны, кафе, бары);

3. Фирмы, занимающиеся транспортным обслуживанием (автопредприятия, авиационные предприятия, железнодорожные ведомства, предприятия морского и речного транспорта);

4. Туристские фирмы по разработке и реализации туристского продукта (туристские бюро, экскурсионные бюро, туристские агентства, бюро реализации путевок);

5. Рекламно-информационные туристские учреждения (рекламные агентства, рекламные бюро, информационные агентства);

6. Органы управления туризмом (комитеты и департаменты туризма, общественные туристские организации и объединения);

Развитие туристской индустрии зависит от множества факторов:

• Наличие туристско-рекреационных ресурсов;

• Наличие развитой инфраструктуры региона;

• Наличие квалифицированных кадров;

• Государственной поддержки туризма;

• Демографических и социальных факторов;

• Факторов риска;

• Политических и экономических факторов;

• Научно-технического прогресса, традиций и др.

В настоящее время сложилась следующая классификация видов и форм туризма.

Формы туризма по видоизменению наиболее характерного признака делятся на отдельные разновидности. К этим характерным признакам относятся: главная цель путешествия, характер организации путешествия, интенсивность туристского потока, продолжительность тура (путешествия), возрастной признак , используемый транспорт, форма сотрудничества.

В зависимости от главной цели путешествия выделяют следующие разновидности форм туризма:

1. рекреационная,

2. познавательная,

3. научная,

4. деловая.

Рекреационный туризм – туризм, с целью отдыха, оздоровления и лечения.

При этом следует иметь в виду, что пребывание граждан в специальных санаториях (как при наличии больничного листа, так и при его отсутствии) не относится к туризму, так как санаторий- это разновидность больницы. Передвижение людей в выходные дни в целях отдыха, развлечения, занятия спортом называется “туризм конца недели”.

Познавательный (культурный) туризм – путешествие в целях ознакомления с историко-культурными достопримечательностями и уникальными природными объектами по определенной программе.

Научный туризм – посещение конгрессов, симпозиумов с последующими экскурсионными поездками.

Деловой туризм (поездки бизнесменов с деловыми целями) представляет собой, организованный, самодеятельный (неорганизованный).

По степени мобильности:

1. стационарный,

2. передвижной,

3. социальный туризм.

Путешествие человека (семьи) по собственному плану, включающему определение районов посещения, продолжительности остановок, условий ночлега и т.п., называется индивидуальным, а путешествие в составе группы по плану туристического хозяйствующего субъекта называется групповым туризмом.

Путешествие одного или группы туристов по точному маршруту и регламенту, установленным туристским хозяйствующим субъектом, называется организованным туризмом.

Данные туристы и туристский хозяйствующий субъект связаны между собой взаимными требованиями и обязательствами.

Организованные туристы обеспечиваются комплексом туристских услуг по заранее приобретенной путевке на определенный срок (отдыхающие на турбазах, в санаториях, домах отдыха, по путевкам). К организованным туристам также относятся те, кто на определенный срок приобрел лишь часть туристских услуг (например, путевку только на питание).

По интенсивности продаж турпутевок различают: 1.постоянный, 2.сезонный туризм.

Круглогодичное и относительно равномерное посещение туристских регионов называется постоянным туризмом. Эта разновидность формы туризма, характерна прежде всего для наиболее известных центров цивилизации, культуры, оздоровления: известные города мира, курорты, места, располагающие уникальными лечебными минеральными водами и целебными грязями.

Некоторые регионы привлекают туристов преимущественно в определенное время года. Такой туризм является сезонным. Туристские регионы, посещаемые только в определенное время года (например, летом или зимой), характеризуются как односезонные, а регионы, посещаемые в любое время года ( и летом, и зимой), называются двухсезонными. Сезоны по степени интенсивности посещения туристами данного региона делятся на пиковые (наиболее загруженные), тихие (со средней степенью загрузки), и мертвые (незагруженные, почти не посещаемые туристами).

По продолжительности пребывания туристов в путешествии выделяются кратковременный и продолжительный туризм. Кратковременный туризм – это туризм с продолжительностью путешествия не более трех суток.

Продолжительный туризм – это туризм, при котором срок путешествия составляет более трех суток. В зависимости от продолжительности пребывания в путешествии существенным образом изменяются потребности туриста.

По продолжительности:

1. Однодневный;

2. Многодневный;

3. Транзитный.

Сокращение времени путешествия, на определенном

(постоянном) маршруте, ведет к увеличению в расходах туриста доли транспортной составляющей, т.е. его затрат на транспорт. В зависимости от возраста туристов туризм подразделяется на:

1. детский,

2. молодежный,

3. зрелый,

4. смешанный.

В зависимости от используемых транспортных средств, для передвижения туристов различают следующие разновидности форм туризма:

1. Автомобильный;

2. Железнодорожный;

3. Авиационный;

4. Водный;

5. Комбинированный.

В зависимости от географической направленности различают:

1. Межконтинентальный;

2. Международный (межрегиональный);

3. Региональный;

4. Местный;

5. Приграничный.

Туристические услуги составляют значительную часть потребляемых населением услуг и имеют специфический социально-оздоровительный характер, т.е. отдых, возможность развития личности, познания исторических и культурных ценностей, возможность занятия спортом, участие в культурно-массовых мероприятиях и другие, т.е. туризм сочетает в себе экономический, социальный, гуманитарный, воспитательный и эстетический факторы.

Туристы являются потребителями основных, дополнительных и сопутствующих услуг.

Основные туристические услуги регламентируются договором на туристическое обслуживание и путевкой. К таким услугам, как правило, относятся:

• Размещение;

• Питание;

• Транспортные услуги, включая трансферт;

• Экскурсионные услуги.

Дополнительные услуги имеют весьма широкий спектр и занимают при развитой инфраструктуре туризма до 50% от общего дохода. Сюда можно отнести:

• Дополнительные экскурсии, не вошедшие в перечень основных услуг;

• Физкультурно-оздоровительные услуги;

• Медицинские услуги;

• Культурно-зрелищные и игровые мероприятия;

К сопутствующим услугам относятся:

• Обеспечение суверенной продукцией, туристской символикой;

• Торговое, валютно-кредитное, информационное, конгрессное и прочее обслуживание;

• Услуги специальных видов связи, предоставление индивидуальных сейфов и др.

 

Формирование маршрутов, туров, экскурсионных программ, предоставление основных и сопутствующих услуг составляют технологию туристского обслуживания, т.е. это формирование конкретного туристского продукта для удовлетворения потребности в туристской услуге.

Маршрут – это заранее спланированная трасса передвижения туриста в течение определенного времени с целью предоставления ему предусмотренных программой услуг.

Тур – это индивидуальная или групповая поездка по определенному туристскому маршруту в конкретно определенный срок.

Тур является товарной формой туристского продукта, реализуемого в виде путевки или ваучера.

Если в состав тура входит трансферт, то такой тур называется транстуром.

Туристская путевка – это документ, подтверждающий оплату предусмотренных программой услуг, являющихся формой строгой отчетности.

В путевке указывается трасса маршрута, перечень основных услуг, срок действия, цена, описание маршрута и др.

Ваучер – это документ, на основании которого производится обслуживание иностранных туристов и взаиморасчет с фирмой.

Взаимоотношения туриста с обслуживающей его фирмой оформляются также договором на туристское обслуживание. Он является основным документом для предъявления претензий к фирме и удостоверении ее в судебном порядке.

Туроператоры. Туроператоры выполняют функции организаторов и создателей комплексного продукта для группового туризма. Туроператор предлагает путешествия различной стоимости и продолжительности по различным направлениям и в разное время года.

Потребитель платит за поездку фиксированную цену. Начало маршрута предварительно оговаривается и является местом сбора группы. В стоимость поездки включаются и услуги гида-переводчика, который в зависимости от условий может сопровождать группу в течение всей или части поездки.

Туристические поездки принимают все более популярный характер т.к. обязательным элементом обслуживания является пакет информационной литературы, которая содержит перечень видов обслуживания, включенных в стоимость, а также подробную информацию по всем вопросам которые чаще всего возникают во время путешествия. Будущий участник туристической группы, таким образом, может выяснить заранее условия поездки, а также ее приблизительную стоимость.

Туроператоров часто называют “оптовиками” , потому что они продают свои туры оптом в турагентства, которые, в свою очередь, выступают как розничные продавцы туристского продукта. При этом турагенту выплачивается комиссия.

Турагент – это физическое или юридическое лицо, выступающее посредником по продаже сформированных туроператором туров.

Компании, создающие туристический продукт, как, например, предприятия транспорта и размещения, нуждаются в торговых агентах, которые представляли бы их интересы в каждом населенном пункте, где имеются покупатели их услуг. Это удобно и потребителю, т.к. турагентство продает , как правило, комплекс услуг, представляя все предприятия сферы услуг одновременно. Туристическое агентство предлагает два основных своих продукта:

1. Предварительное бронирование мест, с продажей транспортных документов;

2. Консультации и рекомендации клиентам относительно предполагаемых маршрутов и видов обслуживания, связанных с этими маршрутами.

Консультации очень важны, если клиент планирует дальнюю поездку и не знаком с маршрутом или желает посетить определенные места и не знает, каким видом транспорта можно воспользоваться.

Агентства не подразделяют клиентов на консультирующихся и оформляющих поездку, поскольку считается, что клиент имеет право получить объективную информацию по всем интересующим его вопросам, если они затрагивают его интересы, связанные с путешествием. И оказание консультационной помощи, оформление проездных билетов, гостиничного бронирования и других услуг выполняется там же и в кратчайшие сроки.

Расходы агентства компенсируются транспортными организациями и гостиничными предприятиями в форме комиссионного вознаграждения определенного в процентном соотношении к стоимости реализованного обслуживания.

В настоящее время в России сформировались четыре группы туристических фирм по виду и формам предоставляемых услуг.

1. Фирмы с минимальным набором услуг, где предлагается клиентам несколько постоянных маршрутов без достаточного выбора.

2. Фирмы достаточного выбора, где предлагается клиенту 10-15 маршрутов.

3. Фирмы полного выбора, критерием которых является девиз: “Куда угодно и когда угодно!”.

4. Фирмы экзотических маршрутов, предлагающих клиентам необычные путешествия и экскурсии.

Разработка маршрутов сложная многоступенчатая процедура, требующая достаточно высокой квалификации и являющаяся основным элементом технологии туристического обслуживания.

После процедуры разработки и утверждения маршрута приступают к формированию тура.

Разрабатывают два основных вида туров.

1. Пэкидж-тур.

Т.е. комплексные туристические услуги: питание, размещение, экскурсионное обслуживание, транспортные, бытовые, спортивно-оздоровительные, физкультурные, медицинские и прочие услуги.

2. Инклюзив-тур.

Т.е. отдельные туристические услуги: питание, размещение, экскурсионное обслуживание, транспорт (по выбору).

На практике большой популярностью пользуются инклюзив-туры, где турист заказывает минимально-достаточный набор основных услуг, покупая дополнительные услуги по необходимости. Это расширяет возможности планирования собственного времени туристу и в ряде случаев удешевляет путевку.

Дополнением при оформлении туров являются товары туристического назначения, т.е. тур – это совокупный продукт, состоящий из услуги и товара.

Сформированный на основании маршрута и конкретного спроса тур не может сразу стать товарным продуктом для продажи. Для этого следует выполнить ряд этапов:

1. формирование тура;

2. экспериментальное внедрение;

3. реклама и презентация;

4. продажа туров.

Этап формирования тура включает в себя “сборку” ряда услуг и товаров в одну “оболочку”, называемую туром. Кроме механического составления такого набора формирование тура предусматривает и его технико-экономическое обоснование ибо низкорентабельный тур в конечном итоге является несостоятельным. Таким образом формирование тура имеет две границы: верхняя – максимально активный пакет услуг и товаров; нижняя – экономическая эффективность, влияющая на его цену.

Если тур “проходит” по данным критериям, необходимо его экспериментальное внедрение. Оно может быть совмещено с рекламным бесплатным (или льготным) круизом, автобусным путешествием и т.д..

По результатам рекламного тура ведется его презентация, а также последующая рекламная компания.

После этого производится калькуляция затрат. Определяется (задается) норма прибыли, рассчитывается цена и формируется система льгот (скидок).

Далее сформированный товарный продукт в виде туристской путевки реализуется через турагентов, бюро по реализации или самостоятельно через бюро путешествий и экскурсий, которое является посредником между туристом и предприятиями, оказывающими ему услуги (гостиницы, предприятия питания, экскурсионные службы, музеи, спортивно-оздоровительные комплексы и т.д.)

При формировании тура следует учитывать его основные свойства:

• аттрактивность (привлекательность);

• надежность;

• безопасность;

• обоснованность:

• целостность (завершенность);

• адресную направленность;

• информативность;

• гибкость.

Общие направления развития международного туризма.

Сегодня международный туризм трансформирует прежде закрытые общества в открытые универсальные общества, где контакты между людьми из разных стран становятся повседневной реальностью. Это удовлетворяет потребности людей во встречах и обменах с другими культурами. Неоспоримо, что туризм является одним из влиятельнейших феноменов экономического и социального развития нашего общества.

Составление информации о туристских потоках и в целом экономический анализ международного туризма базируется на принятых точных и универсальных определениях, которые описывают характеристики международного туризма, классифицируют разные виды туристских потоков.

Основные определения туризма были сформулированы Организацией Объединенных Наций и Комиссией по статистике ООН. Эти определения были пересмотрены и приняты на конференции, проводившейся Всемирной туристской организацией. Там же были сформулированы некоторые рекомендации, которые Всемирная Туристическая Организация опубликовала в своем отчете “Рекомендации по статистике в международной миграции.

Согласно рекомендациям ВТО всех путешественников, пересекающих внешние границы стран, подразделяют на тех, которые должны быть включены в статистику туризма и названы гостями, и на тех, которых не включают в статистику исходя из мотивов их визита. Гость, который находится в стране 24ч. и более, либо, проводит по крайней мере одну ночь в стране пребывания, классифицируется как турист. Если же он проводит в стране менее 24 ч., то его относят к категории однодневного гостя или, по принятой ранее терминологии, к категории экскурсанта. Обобщив все вышеизложенное, можно выделить три группы международных путешественников:

Иностранный гость – любая персона, уезжающая в другую страну, не являющаяся его (ее) постоянным местом жительства на период, не превышающий 12 месяцев, при этом главная цель визита иная, чем оплачиваемая деятельность.

Иностранный турист – это гость, проживающий в стране временного пребывания, по крайней мере 24 ч., с целью отдыха (проведение отпуска, оздоровительные, познавательные, религиозные, спортивные, профессионально-деловые и иные цели).

Экскурсант – это иностранный гость, который не ночует в стране пребывания, а возвращается, например, на судно или поезд, на котором он прибыл в страну.

Мировой рынок международного туризма.

Анализ туристического рынка в каждом туристском регионе мира освещает историю развития, текущее состояние и будущее мирового туристского сектора и преследует основные цели:

• идентифицировать те регионы, где международный туризм возрастает, и те, где он снижается;

• объяснить причины больших различий в географическом распределении числа туристов и доходов от них и динамику этих различий;

• идентифицировать страны, где международный туризм имеет большой потенциал для превращения в важный элемент экономического развития.

Географическое сосредоточение международных туристских обменов соответствует географической концентрации торговли, однако, имеет два важных отличия.

Во-первых, страны с положительным балансом по поступлениям от туризма, например США, Испания, Португалия, Греция, часто имеют отрицательный баланс в торговле. Страны с отрицательным балансом по туристским обменам имеют положительный торговый баланс, например Германия, Япония.

Во-вторых, обмен туристскими услугами между индустриальными странами с аналогичными образцами спроса не обязательно является обменом продуктами подобных типов, как в торговле товарами.

 

Международный туризм и занятость.

Туризм охватывает множество разнообразных секторов экономики, и это усложняет точную оценку численности работников, занятых в сфере туризма. Более того, решение проблемы реальной оценки затрудняется из-за специфического характера труда и разнообразных связей между туристским сектором и другими секторами экономики.

Рост туризма создает в странах независимо от уровня их развития много рабочих мест. Поэтому такое воздействие туризма на занятость может стать определяющим для многих небольших стран, которые существенно зависят от данного сектора экономики. В этих странах более 50% трудоспособного населения вовлечено в деятельность, которая прямо или косвенно связана с туризмом в определенное время года. Малые страны в основном имеют замкнутую экономику, и до развития в них индустрии туризма они зависели от какого-нибудь одного вида экономической деятельности.

В отличие от небольших государств, в крупных индустриальных странах в туристской отрасли работает только 5% трудоспособного населения. В развивающихся же странах, в индустрии туризма создается больше новых рабочих мест, чем в других отраслях экономики.

Помимо количественного анализа воздействия туризма на занятость должен проводиться и качественный анализ. Здесь основным показателем является уровень мастерства.

Основные характеристики туризма 90-х годов.

Три основные характеристики развития международного туризма в период до 2000 г. должны быть приняты во внимание:

• Первая. Экономический спад не ведет к соответствующему уменьшению путешествий и туристской деятельности. Бюджеты могут быть урезаны, период поездок может сократиться и приблизиться к внутренним перевозкам. Туристы будут приспосабливаться к новым обстоятельствам, менее комфортабельному размещению и услугам по выбору;

• Вторая. Рост показателей поездок сопряжен с упадком, напряжением и медленным увеличением в первой половине 90-х годов в сравнении со второй половиной этого десятилетия. Иная ситуация складывается по ночлегам и продолжительности пребывания, где спад более значителен;

• Третья характеристика предполагает два основных мотива роста по годам в международном туризме. Внутрирегиональный, т.е. в рамках региона, например, Франция-Испания или Корея-Япония. Увеличение показателей путешествий вызвано ростом передвижения в азиатских странах, что является результатом более быстрого экономического развития Азии. Народы восточноевропейских стран будут в основном путешествовать в западноевропейские страны. Наибольший рост ожидается в выездном туризме (поездки на дальние расстояния), например, из Европы в Японию.

Перспективы роста выездного туризма. По регионам в 1991-2000г.

Перспектива роста выездного туризма по шести регионам определяется ВТО, оценивая по трем категориям :

• Низкая — ниже 3% роста в год за период 1991-2000гг.

• Средняя — между 3% и 4% роста в год с поправкой проекта ВТО на 90-е годы: ежегодный рост –3,5% т.е. берется средний показатель (между 3% и 4%);

• Высокая — с превышением 4% роста в год.

Вместо того чтобы анализировать все шесть регионов, определенных ВТО, выявилась необходимость выделить ряд субрегионов в отдельных регионах, так как слишком велики в них варианты перспективного роста выездного туризма. К ним относятся субрегионы Центральной и Южной Америки, восточной Азии и бассейна Тихого океана, а также Ближнего Востока.

В латиноамериканских странах, возглавляемых Аргентиной и Чили, предвидятся улучшение экономической ситуации; изменение в процессе приватизации и экономической эффективности; демократические правительства; открытый рынок с небольшим протекционизмом; переговоры по уменьшению задолженности; большие иностранные инвестиции; увеличивающийся конкурентный экспорт. Все эти факторы приведут к росту среднего показателя мирового ВВП.

Очевиден прогресс в экономике Азии, который будет продолжаться, являясь основным катализатором всемирного экономического развития. В предшествующее до 1991 г. десятилетие общий рост экономических показателей в Азии был в 2,5 раза выше, чем в остальных регионах мира (5,5 % в год против 2,2%). Перспективы сохранить подобный темп, достаточно устойчивы.

Несмотря на то, что японская экономика может не выявить показатель роста более чем 3% в год, освоение рынка выездного туризма продолжится в ускоренном темпе, так как оно отражает оба официальных усилия: уменьшение своего торгового перепроизводства за счет экспорта туристов и увеличение покупательского интереса через иностранные путешествия по заниженному уровню продаж.

Новейшие индустриальные экономики Южной Кореи, Гонконга, Тайваня и Сингапура, а так же стран Юго-Восточной Азии, включая Таиланд, Малайзию и Индонезию, способны поддержать сильный экономический рост, в результате которого развивается средний класс- буржуазия. Оплачиваемое время отдыха и возрастающий доход этого класса расходуется на международные путешествия. Экономическое развитие в пределах, превышающих 5% в год, для данной подгруппы стран устойчиво.

Китай- рынок путешествий потенциально феноменального размера. Быстрый экономический рост (поддержанное иностранными инвестициями расширение производства, рост покупательной способности) и либерализация туристских ограничений могут стимулировать усилия по росту внутрирегионального туризма из Китая. Не исключена возможность, что к 2010 г. китайский туристский рынок может стать более обширным, чем американский.

Ближний Восток – третий регион, способный удерживать вышеуказанный средний темп перспективного роста выездного туризма, имеет большую разрешенность проблем политического и социального характера по сравнению с предыдущим десятилетием, за исключением ситуации с Ираком . Восемь самых больших стран Ближнего Востока в 70-е годы достигли показателя 4,7 % ежегодного роста ВВП . Однако в 80-е годы этот показатель составил самый низкий уровень- 0,5 % . С возрастанием нефтедобычи и движения в пользу приватизации, что должно увеличить продуктивность и эффективность экономики , ожидается новое повышение экономического роста вплоть до общемирового показателя. Это приведет к возобновлению выездного туризма стран Ближнего Востока.

Европа (с ее высоким базовым уровнем туристской деятельности многих стран, которые отличаются свободно распоряжаемым по своему усмотрению доходом), Карибский субрегион Америки, регион Южной Азии и все части Африканского региона оцениваются на 90-е годы по среднему проценту перспективного роста выездного туризма (между 3% и 4% в год). Только Североамериканский субрегион оценивается низким показателем перспективного роста выездного туризма.. Здесь доминируют рынок США с заниженным средним показателем экономического роста( чуть более 2% в год в 90-е годы ), и в то же время высокий уровень пограничного туризма между США и Канадой, который будет поддерживать в больших объемах, но с перспективой роста только в пределах от 2% до 3% в год, что и “снижает” в целом потенциальный рост выездного туризма для стран Американского континента.

 

Перспективы роста въездного туризма по регионам в 1991-2000 гг.

Карибский субрегион Американского континента, Восточноазиатский регион и бассейн Тихого океана, а также регион Южной Азии удерживают перспективы роста въездного туризма в 90-х годах выше среднего темпа. Карибский субрегион обустраивается, делая ставку на Европейский рынок (точнее, используя в качестве своего преимущества возможности, выявившиеся от ослабления курса доллара США). Ускоренная разработка и развитие маршрутного туризма во многих странах Восточноазиатского региона и бассейна Тихого океана (в частности, в Индонезии, Мазайзии и Китае) с учетом увеличения числа новых регионов приема (например, Камбоджи, Вьетнама) позволят увидеть хорошие показатели роста как дальнего европейского туризма в эти регионы, так и внутрирегиональных поездок в страны с ускоренными темпами развития туризма ( в частности, в Южную Корею и Тайвань).

Для Южной Азии открываются благоприятные перспективы устойчивого роста въездного туризма (например, в Индию, Шри Ланка), т.е. для региона, где процент роста может стать значительно выше среднего.

По другим регионам и субрегионам перспективы въездного туризма на 90-е годы оцениваются на среднем уровне, т.е. в объеме 30,4 % в год. Ни один регион не будет отмечен заметным снижением перспектив въездного туризма.

Необходимо отметить, что несмотря на то, что Северная Америка будет характеризоваться заниженным показателем роста выездного туризма. Это не будет означать, что регионы обязательно должны иметь пониженный средний темп роста въездного туризма. Самый высокий темп роста выездного туризма из Северной Америки приходится на страны, принимающие малые группы и на которые приходится 10 % увеличения потока туристов из Северной Америки, хотя в целом рост выездного туризма из этого региона составит всего лишь 1% туристской активности данного региона.

Перспективы роста туризма в Европе.

В целях понимания перспективы роста туристских потоков используются следующие показатели в системе их оценок: низкий (или ниже среднего), средний и высокий (или выше среднего).

Так как в целом перспективы Европы (источника и потребителя туристских потоков) оценивается средним показателем, то это обстоятельство выявляет возможные варианты регионального развития. Например, перспективы выездного туризма из Европы в Америку, Восточную Азию и районы бассейна Тихого океана, а также в Южную Азию повсеместно выше средних показателей, в то время как эти показатели предполагаются быть ниже средних для Ближневосточного региона в связи с экономическими трудностями и малопривлекательностью расположенных в этом регионе стран.

Европа как регион въездного туризма имеет хорошую базу роста по всем направлениям за исключением Южной Азии. Из Африки, Ближнего Востока, южной Азии и районов бассейна Тихого океана в 1990 г. зафиксировано 4,5-6 млн. прибытий туристов. Поэтому, если увеличение составит 5% в год в период 90-х годов, скажем из Африки, то это будет означать дополнительно 3,1 млн. прибытий к 2000г. Даже более скромный показатель среднего роста в объеме 3% в год даст увеличение туризма из Африки в Европу с 5 млн. до 6,7 млн. прибытий в период 1990-2000 гг. Следовательно, важно учитывать объемы устойчивых туристских потоков при оценке будущего роста этих показателей.

 

 

 

Перспективы роста туризма Американского континента.

Для Американского континента присущ сниженный показатель среднего уровня перспективы роста как по внутрирегиональному туризму, так и по туристским потокам в Южную Азию и страны Ближнего Востока. Доминирующая роль Северной Америки в Американском регионе и высокая доля учтенных туристских потоков в рамках приграничного обмена между США и Канадой дают низкие оценки для внутрирегионального туризма.

Американский континент как регион объединенных возможностей оценивается средними показателями перспектив привлечения туристов в течение всего периода 90-х годов, т.е. характеризуется высокой степенью активности въездного туризма.

Однако, как было отмечено ранее, Карибский бассейн ( в силу его относительно легкой приспособляемости к Европе по уровню обслуживания туристов и его усилий по продаже туров на европейском пространстве) имеет более высокий показатель роста перспектив, чем другие районы Американского континента, хотя все субрегионы имеют перспективу высшей отметки ежегодного роста 3-4 % , что означает средний показатель роста.

Самыми значительными регионами по въезду на Американский континент в 90-х годах является Европа, Восточная Азия, страны бассейна тихого океана и Ближнего Востока.

Перспективы роста туризма в Восточной Азии и Бассейне Тихого океана.

По Восточной Азии и бассейну Тихого океана ожидаются перспективы выше среднего показателя, как по выездному, так и по въездному туризму. Наиболее принимаемыми регионами выездного туризма из стран Восточной Азии и бассейна Тихого океана будут субрегионы Американского континента, а также страны- партнеры Восточной Азии, бассейна Тихого океана и Южной Азии. Отмечается, что с 1970 г. по 1990 г. внутрирегиональный туризм поднялся в Юго-Восточной Азии с 17% до 43% и с 38% до 53%- в Восточной Азии. Эта тенденция сохранится в связи с высоки ростом населения в таких странах, как Южная Корея, Тайвань, Индонезия, Малайзия, Таиланд, а также за счет того, что Китай расширяет поездки в соседние страны.

Масштаб и вариантность туристского развития по всем направлениям туризма в Восточную Азию и бассейн тихого океана будут возрастать до уровня выше средних темпов благодаря выездному туризму всех регионов. Принятое определение – выше среднего уровня роста (более 4% в год) сравнительно занижено, когда речь касается показателей сектора въездного туризма в странах Восточной Азии и Тихоокеанского бассейна, так как многие показатели ближе к 10% или свыше 10 % в год.

Поскольку большинство предложений проекта ВТО “Прогноз всемирного туризма до 2000 года и на последующий период” оправдывается, очевидно, что при спаде на рынке туризма в условиях начала 90-х годов в сочетании с большими инвестициями, необходимыми для обустройства базы размещения возрастающего потока туристов в 2,5 раза ( если рост ежегодного притока будет оцениваться в течение десяти лет цифрой 10% в год), вряд ли средние показатели будут превышать 6-7% в год в течение всего десятилетия. Только некоторые страны могут достигнуть пика своих предложений. В целом же по региону 6-7-процентный показатель среднегодового роста возможен только благодаря межрегиональным туристским потокам.

Перспективы роста туризма в Южной Азии.

Политическое положение стран Южноазиатского региона в прошедшее десятилетие было неустойчиво. Это послужило спадом роста выездного и въездного туризма.

Думая о будущем, следует быть оптимистом, несмотря на определенные трудности, преодоление которых должно улучшить ситуацию. Новая индустриальная политика Индии, снижение практики лицензирования и контроля за валютным обменом, создают широкие возможности для инвестиций и экономического развития. Это в свою очередь создает финансовые возможности в индии не только для деловых поездок, но и на отдых. В ходе ослабления контроля за валютным обменом, ожидается подъем в индийском выездном туризме, дающий перспективы роста в целом по региону до уровня средних темпов. Основным регионом по приему Южноазиатского выездного туризма будут Восточная Азия и бассейн Тихого океана.

Что касается въездного туризма в Южную Азию, то оценки темпов роста на перспективу определяются на уровне выше средних. Они приводятся, несмотря на то, что имеются сбои в авиадоставках из основных районов туристского рынка, высок процент нестабильности на рынке туризма, что в странах Южной Азии политическая ситуация небезопасна для туристов, а также ощущается большой недостаток средств, для развития туристского продукта и зарубежных продаж.

Оценки даются также с учетом продолжающихся региональных конфликтов (например, между Индией и Пакистаном), что фактически определяет основные показатели въездного туризма сравнительно низкими. Европейский дальний туризм будет развиваться в зависимости от объема денежной массы в ряде стран региона. Предполагается темп развития перспектив туризма в Южную Азию выше среднего уровня из Восточной Азии, бассейна тихого океана, ближнего Востока и Африки.

Перспективы роста въездного туризма на Ближнем Востоке.

Ближний Восток имеет в перспективе впечатляющий экономический рост, что, несомненно, приведет к повышенному среднему показателю потенциального роста выездного туризма. Все

Регионы выигрывают от возрастающего выездного туризма с ближнего Востока.

Оценки перспектив въездного туризма на Ближнем востоке проблематичны. Если аргументом является то, что более стабильная обстановка в регионе могла бы усилить рост въездного туризма, то в качестве контраргумента выступает ситуация, когда привлекательность туризма в регион неясно выражена и идет процесс изучения и исследования этой ситуации.

Рост показателей въездного туризма на Ближний Восток произойдет в основном в рамках внутрирегионального туризма , но не за счет регионов Европы и Америки.

Перспективы роста туризма в Африке.

Африка — регион, состоящий из множества различных субрегионов. Субрегиональные варианты пока еще предстоит определить в ходе подготовки специального раздела по Африке в рамках проекта “Прогноз всемирного туризма до 2000 года и на последующий период”. Тем не менее, есть сложившиеся тенденции для всех субрегионов. Поскольку продолжают сохраняться проблемы, присущие континенту, которые ограничивают потенциальны рост реализации регионального туризма, то оценки касаются возможностей средних темпов роста перспектив как выездного, так и въездного туризма. Наиболее перспективными регионами по выезду из Африки будут Азия и сама Африка (внутри региона), а средний показатель роста въездного туризма в Африку будет характерен для поездок из Европы, Америки и Ближнего Востока

Обусловленность туризма.

Данный подраздел касается выводов об основных факторах, влияющих и обусловливающих международную туристскую деятельность на 90- годы и последующий период нового столетия. Существуют факторы, которые очерчивают развитие туризма и формируют направленность туристских потоков.

Потребности туризма определяются как внешними обстоятельствами, так и рыночными условиями (т.е потребностями, предложением и распространением туристского продукта).

Внешние обстоятельства эффективности туризма включают демографические и социальные изменения, экономическое и финансовое развитие, а также развитие торговли, транспортную инфраструктуру и систему безопасности.

Демографические и социальные изменения.

Изменение демографической структуры и социальной модели народонаселения в развитых и новых индустриальных странах ведут к тому, что все больше людей будет иметь время и доход, расходуемый на путешествия. Эти изменения включают следующие факторы:

• Повзросление населения;

• Увеличение работающих женщин и дохода на члена семьи;

• Возрастание доли одиноких пожилых людей;

• Тенденция к более поздним бракам;

• Быстрый рост числа бездетных семейных пар по сравнению с ростом населения;

• Сокращение числа иммиграционных ограничений;

• Увеличение продолжительности оплачиваемых отпусков;

• Более ранний уход на пенсию;

• Увеличивающееся осознание туристских возможностей.

Показатели всемирного роста народонаселения увеличиваются медленно, но происходит увеличение числа туристов в возрастных группах с большим пристрастием и финансовыми возможностями к поездкам. Одним из заметных изменений в развитых странах станет продолжающееся снижение количества населения в возрасте 15 лет-24 года. Послевоенный всплеск рождаемости сказался на возрасте групп населения, что в свою очередь явилось фактором, снизившим показатели рождаемости в 60-е и 70-е годы, что привело к более высокой доли взрослого и престарелого населения в развитых и новых индустриальных странах. Во всех индустриальных странах показатель рождаемости снижается, а продолжительность жизни увеличивается в результате лучшей заботы о здоровье людей.

Продолжительные оплачиваемые отпуска, приведут к большим каникулярным периодам, в частности, с кратки пребыванием.

Большая гибкость рабочего времени тоже дает возможность для разнообразных потребностей в путешествиях. Возрастут потребности в различных типах поездок по целям и видам деятельности, расширению делового туризма за рамками обычного сезона-пик.

Повышенный уровень образования увеличивает стремление различных людей к знанию друг о друге. Технологии доставок и коммуникаций делают возможным развивать постоянные контакты почти со всеми районами мира, во всех сферах общения. Мир становится чрезвычайно космополитичным. Благодаря влиянию людей друг на друга формируется общемировой стиль жизни, который воздействует на поездки и туризм. Самым фундаментальным основанием возрастающих показателей туризма фактически выступает причинная связь и результат становления глобального стиля жизни.

Интерес к другим обществам вызывает желание путешествовать и получать новые впечатления. Покупатели требуют новые и многовариантные туристские услуги и продукты.

Экономическое и финансовое развитие.

Существует четкая связь между тенденциями развития туризма и общего экономического развития. Туристский рост очень чувствителен к какому-либо экономическому изменению. Если цены, то рост показателей в целом на 1% частного потребления ведет к общему застою в расходах на путешествия; при росте потребления на 2,5 % развитие туризма возрастает на 4% , а при росте потребления 5% показатель увеличения затрат на туризм составляет 10% . В случае, если потребление ниже 1% , то в туризме ощущается спад. Но в каждой отдельной стране такая реакция на экономические изменения проявляется по-своему и отклонение от среднего показателя также выступает в различных формах.

Спад экономического развития в конце 80-х годов так и не был преодолен к 1994г., что привело к падению показателей роста туристской деятельности. Но рост ВВП в целом в течение 90-х годов смог все-таки составлять 3% в год (или более того), хотя для западных индустриальных стран этот показатель будет на один пункт ниже среднего роста, а для Азии, Латинской Америки и Ближнего Востока развитие среднего темпа роста достигает более высоких оценок.

Личный дикреционный доход, похоже, будет увеличиваться. Это примет форму широкого поступления доходов, как в странах с устоявшейся индустриализацией, так и в странах с экономикой промышленного развития, что приведет:

• К большей туристской деятельности, в частности, касающейся увеличения числа покупателей туристского продукта с более высокими доходами;

• К большей пропорции средств, общественно выделяемых на поездки и туризм.

Изменение цен на туризм и туристский продукт определяются не только уровнем, ростом и доходом, направляемым на цели туризма и поездок, но и факторами ценообразования на эту продукцию и услуги. Вторая половина 20-го века была периодом, когда цены на туризм поднимались медленнее, чем вырастала инфляция в результате увеличения масштаба экономики и конкурентного давления. Законодательные ограничения на операции на авиалиниях и продолжающееся производство более вместительных и комфортабельных сохраняют свое влияние на тенденции в туристском ценообразовании.

Изменения в валютных курсах тоже влияют на цены поездок за рубеж, что отражается на росте туризма.

Политические, законодательные и нормативные изменения.

Новые политические структуры в Восточной Европе пока еще экономически слабы, что является реальным препятствием для вовлечения населения в зарубежный туризм. Объем туризма между странами Западной и Восточной Европы будет расти, но в значительной мере в направлении с Востока на Запад. Меры Европейского сообщества по становлению единого рынка будут направлены на слабо осваиваемый сектор авиации в связи с наличием определенной сопротивляемости со стороны национальных перевозчиков ряда стран ЕЭС и продолжающийся перенасыщенностью аэропортов и авиационных коридоров . Политика ЕЭС “открытое небо” направлено на незначительную корректировку возможностей с целью предоставления европейским пассажирам существенно сниженных цен и большего выбора надежных авиакомпаний.

Международный туризм для развивающихся стран является источником поступления иностранной валюты и создания рабочих мест. В то же время он привносит изменения в традиционные социальные системы и природную среду, создавая дополнительную зависимость.

Последнее десятилетие внесло изменения в баланс дебетов, выводя восприятие туризма из примитивной оценки условий развития- стоит или не стоит его поддерживать. Международный туризм теперь признается как современный инструмент экономики, связанный как с доходами, так и с проблемами. Почти все развивающиеся страны понимают целесообразность развития международного туризма. Правительства развивающихся стран при планировании развития туризма принимают во внимание экономические, социальные, культурные потребности населения и требования окружающей среды, которая является базой туризма, выступает как доля пассивного туризма и требует индустриального развития.

Возрастает значимость окружающей среды как базы для туризма. Последующие 10 лет подтвердят большее внимание, проявленное не только правительствами стран, но и туристскими операторами и производителями туристского продукта с целью создания “ достойного туризма”.

Технология развития туризма.

Прогресс в технологиях авиационно-инженерных систем, наземного транспорта, а также систем электронных данных продолжает осуществляться на протяжении всех 90-х годов. Развитие путешествий будет более быстрым, прямым, с сетью самых разнообразных маршрутов и менее дорогостоящим.

Одновременно будет совершенствоваться средства информационного обеспечения и бронирования поездок.

Развитие торговли. В 90-е годы обстоятельства международной торговли становятся более либеральными, хотя проявляются сдерживающие факторы, вызванные уругвайскими переговорами ГАТТ. Международная торговля сохраняет практику существенного развития в условиях, когда большее число стран активнее участвуют как в экспорте, так и в импорте.

Устанавливается и заключается больше региональных соглашений, например, по типу соглашения о свободе торговли в Северной Америке (NAFTA) , что в свою очередь поддерживает туризм между странами. Расширяются и международные сети туроператоров.

Транспортная инфраструктура. Ожидаемые масштабы роста туризма будут оказывать влияние на обустройство и развлечения, требуемые туристами. Самые большие проблемы в связи с этим возникают в сфере транспортной инфраструктуры (аэропорты, автодороги и железнодорожные сети). Более того, ожидается реконструкция транспортной инфраструктуры во всех регионах мира.

Без всяких ссылок на глобальные авиатранспортные процессы и трудности реальная перспектива состоит в том, что авиаперевозки и рост туризма будут предметом столкновения во многих районах мира на протяжении 90-х годов . Авиатранспортные перегрузки окажутся основным препятствием для полного осуществления потенциальных возможностей взлетно-посадочных средств, потребуют новых инвестиций в большом объеме.

Ресурсы рынка. Обстоя, прямо и эффективно воздействующие на туризм и связанные с формированием потребностей, спроса и предложения на туристский продукт и услуги, условно можно назвать — ресурсы рынка. Составляющие данного направления являются: процесс потребностей, спроса и предложения; сегменты рынка; развитие целей туристского продукта; частный туристский сектор и людские ресурсы.

Потребности, спрос и предложение. Потребности в дискреционном туризме, (т.е. туризм по собственному выбору) будут возрастать в течение 90-х годов.

Предполагается увеличение поездок за плату , приближенную к реальным тарифам, что обусловит два важных момента:

• Рост доли каникулярных поездок, в частности по иностранным маршрутам;

• Рост повторяемости каникулярного периода.

Более того, эти тенденции приведут к увеличению потребностей в новых, более привлекательных и разнообразных туристских продуктах и услугах. Традиционный, широкий масштаб туристского продукта и услуг (например, отдых на пляже, городские туры) останется основным выбором на туристских рынках, с медленным ростом цен.

Развитие системы “ спрос-потребности”, предусмотренное на период 90-х годов и далее, четко определяется термином “сегмент рынка”, что означает процесс, когда продавец туристского маршрута или мест на самолет, в гостиницу привлекает покупателей, которые будут удовлетворены продуктом или услугами, предложенными продавцом.

Сегмент рынка. Развитие международных отношений приведет к увеличению сегмента рынка путешествий и туризма, в частности, в связи с фактором демографического характера, образа жизни и групповых интересов населения.

Предвидятся рост внутрирегионального туристского сегмента в Азии. Европе, на Ближнем Востоке и в других регионах; более широкое назначение направлений туризма, в частности, новых его видов, поездки на дальние расстояния; продуманный рынок каникул и отдыха (т.е. соответствующий как содержанию, так и необходимому комфорту); привлекательный туризм (т.е. удовлетворяющий каким-либо двум или более элементам, связанным с окружающей средой); краткий отдых, организуемый с использованием средств расслабления и отдыха вне дома.

Цели развития туристского продукта.

Анализ туристского интереса выявил необходимость: большего разнообразия целей и задач туризма в развивающихся странах, что обусловливает рынок дискреционного туризма; расширенной диверсификации туристского продукта; обустройства и плавного развития всех складывающихся направлений и тенденций рынка с учетом безопасных стандартов обслуживания.

Рынок становится более конкретным, когда возрастает осознание в потреблении продукта, системы связи и коммуникации становятся более приспособленными. Увеличивается необходимость в планировании туристского развития на основе полной интеграции и полного понимания потребностей туристских рынков в развитии предложений и спроса.

Маркетинг в туризме. 70-е и 80-е годы были периодом, когда каждый тип и категория туристского участника, (т.е. страны, операторы) имели хорошие перспективы для успеха. В настоящее время происходят изменения в данной ситуации не только из-за давления, вызванного интенсивной конкуренцией и все более возрастающими требованиями потребителя, но и в результате затянувшегося экономического спада. Это привело к ситуации, когда все участники туристской деятельности, не сориентировавшиеся на рынке, пострадали из-за неэффективности операций.

Достижение цели операторов — развитие продукта и услуг в точном соответствии с требованиями зависит от более интенсивной продажи, большей наступательности в реализации туристского продукта, нежели это было в прошлом. Следовательно, рыночные и сориентированные на продвижение бюджеты значительно увеличат пропорции туристского роста в последующие годы.

Экономическое воздействие туризма.

Туристы тратят деньги в отелях, ресторанах, транспорте, и т.д. ипроникают в экономику страны пребывания. Это проникновение можно исследовать с помощью оценки прямого и косвенного проникающего воздействия. Прямое воздействие-это объем расходов туристов за вычетом объема импорта, необходимо для полного обеспечения товарами и услугами туристов. Предприятия, к которым непосредственно поступают расходы туристов, также нуждаются в покупке товаров и услугах других секторов местной экономики. Например, гостиницы пользуются услугами строителей, коммунальных организаций, банков, страховых компаний, производителей пищевых продуктов и др. Таким образом, генерированная экономическая активность , полученная из этих последовательных этапов расходования, и является косвенным воздействием. Однако оно не охватывает все расходы туристов во время прямого воздействия, так как часть денег выходит из оборота через импорт и налогообложение.

Во время прямого и косвенного расходования у местного населения накапливается доход в форме заработной платы, арендной платы и др. Этот дополнительный доход местные жители могут расходовать на покупку отечественных товаров и услуг, создавая тем самым новый виток экономической активности.

Туризм, однако, может оказать и негативное воздействие на экономику. Производство туристской продукции и услуг требует переброски ресурсов из других сфер экономики, где потребность в них также высока.

Инфляция может привести к сокращению количества употребляемых местным населением продуктов. Этот инфляционный риск особенно велик в развивающихся странах, из-за неэластичности предложения там и невозможности импортировать качественные продукты по причине низкого курса местной валюты по отношению к твердым валютам. Инфляцию можно приостановить с помощью уменьшения спроса со стороны иностранных и местных потребителей или с помощью увеличения импорта, за счет финансовых средств, получаемых от тех же иностранных гостей.

Экономические аспекты организации туристической фирмы.

Под организацией туризма, как отраслевой экономической системы понимается сочетание структуры и способов функционирования ее элементов и подсистем. Структура туризма характеризуется составом ее элементов и способом их объединения (взаимодействия).

Организационная структура представляет собой способ объединения структурных единиц элементарного уровня (турфирм, турагентств ит.п.), в результате которого образуется иерархия туризма как отраслевой экономической системы.

В организационной структуре отрасли туризма можно различить социально-экономический аспект, материально – вещественный , технологический , и информационный аспекты.

Социально-экономический аспект организационной структуры связан с формированием собственности на средства производства, с помощью которых осуществляется функционирование туризма. В зависимости от этого выделяются следующие организационно-правовые формы туризма : федеральная, муниципальная, акционерная, частная и т.д.

Материально-вещественный аспект структуры туризма как отрасли представляет собой совокупность производимых и реализуемых им туров, услуг и товаров. Этот аспект характеризуется объемами реализации туристского продукта.

Технологический аспект отрасли туризма представляет собой совокупность конкретных технологических процессов, связанных с производством , реализацией и потреблением туристского продукта.

Информационный аспект организационной структуры туризма. Чтобы справиться с управлением такой сложной системы, как туризм, необходима рациональная организация потока информации. Наиболее эффективной организацией для больших систем является иерархическая структура и т.д.

Вид туризма связан со спецификой отражения финансовых результатов в бюджете страны или ее региона. По данному признаку в формах туризма выделяют два вида туризма : активный и пассивный.

Приезд иностранных туристов в страну или отечественных туристов в данный регион страны является активным туризмом. Активный туризм служит фактором ввоза денег (валюты) в страну или данный регион.

Путешествие граждан одной страны в другие государства и выезд туристов из данного региона страны являются пассивным туризмом. Пассивный туризм является фактором вывоза денег (валюты) из страны или данного региона.

Анализ баланса.

Можно выделить два уровня российской финансовой информации: данные, предусмотренные требованиями российской отчетности в финансовой и налоговой области, и информация финансовой отчетности, уже в настоящее время формируется с учетом требований международных стандартов бухгалтерского учета. Если результаты экономического анализа по первому кругу информации сопоставимы с результатами всех коммерческих организаций России, то расчетные показатели с определенной степенью корректировки могут быть использованы и интерпретированы и иностранными инвесторами.

Резюмируя вышеизложенное, можно сказать, что стандартная технология анализа финансово-хозяйственной деятельности турфирмы основывается на использовании стандартной и единообразной в содержательном плане методологии формирования информации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий — процесс творческий, и поэтому не может быть предложена единая схема его осуществления. Однако в то же время может быть сформулирован ряд положений, касающихся его проведения исходя из внутренней логики исследования социально-экономических процессов. В соответствии с ней на начальном этапе анализа осуществляется исследование имущественной структуры предприятия , состава источников финансирования его деятельности и эффективности использования материальных ресурсов на основе использования наиболее агрегированных показателей финансовой отчетности. Полученные на этом этапе результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности позволяют выделить те аспекты имущественного и финансового состояния предприятия, на которые целесообразно обратить внимание на последующих этапах экономического анализа.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности наиболее общую картину состояния предприятия дает анализ таких форм бухгалтерской отчетности, как баланс предприятия и его отчет о прибылях и убытках.

Анализ этих форм бухгалтерской отчетности в динамике дает представление об изменении финансово-экономического состояния предприятия в течение определенного периода времени. Для выявления общих тенденций развития фирмы и определения ее перспективных возможностей целесообразно сопоставлять показатели нескольких балансов.

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может рассматриваться двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Оба этих аспекта финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны: нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения, и наоборот. Так, неоправданное омертвление средств в готовой продукции, дебиторской задолженности, произведенных запасах может негативно повлиять на возможность своевременно осуществлять текущие платежи, а рост заемных средств — привести к необходимости реализации имущества предприятия для расчетов с кредиторами.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе, в процессе функционирования предприятия их величина и структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников , а так же в их динамике можно получить с помощью анализа отчетности.

Вертикальный и горизонтальный анализ на основе финансовой отчетности целесообразно осуществлять на начальном этапе экономического анализа деятельности предприятия. Очень часто его можно рассматривать как вспомогательный этап, в ходе которого выявляются те аспекты, которые в дальнейшем потребуют углубленного и всестороннего анализа. Вертикальный анализ позволяет выделить с учетом отраслевой специфики наиболее важные для данного предприятия имущественные компоненты и источники финансовых средств, а горизонтальный — выявляет наиболее существенные изменения в структуре имущества и направлениях финансирования, имевших место в рассматриваемом периоде.

Вертикальный анализ дает представление о структуре средств предприятия и их источников, выраженных не в абсолютных единицах, а в долях либо в процентах. За единицу, или 100%, принимается валюта баланса, и каждый абсолютный показатель рассчитывается либо в долях, либо в процентах по отношению к итоговому показателю баланса. Относительные показатели в определенной степени освобождены от негативного влияния инфляционных процессов, что позволяет проводить более объективный анализ хозяйственной деятельности в динамике.

Степень детализации бухгалтерского баланса, по которому проводится вертикальный и горизонтальный анализ, определяется теми целями, которые ставятся при исследовании.

Иногда вертикальный и горизонтальный анализ целесообразнее проводить по модифицированной отчетности, т.е. некоторые статьи могут быть укрупнены. В тех случаях, когда важно определить значимость отдельных составных частей имущества предприятия, анализ следует осуществлять по полной схеме.

Очевидно, что при оценке ликвидности имущества и определении его рыночной стоимости у потенциальных инвесторов будет совершенно разное отношение к оценке нематериальных активов, в составе которых очень высока доля организационных расходов и деловой репутации, или активов, большая часть которых приходится на объекты промышленной собственности, включающие права на программы ЭВМ, базы данных, ноу-хау, патенты на изобретение и промышленные образцы и т.п. Анализ состава нематериальных активов может быть весьма актуален для турфирм, занимающихся туроператорской деятельностью, у которых значительные средства идут на рекламу и формирование деловой репутации, разработку программных продуктов, приобретение информации и т.п.

Для капиталоемких объектов отрасли, таких как гостиничное хозяйство, кемпинги, мотели, средства размещения на транспорте, в составе имущества которых значительная доля приходится на основные средства, необходимо более детально исследовать вопрос структуры этих средств и определить показатели, характеризующие их движение, а следовательно, и интенсивность хозяйственной деятельности.

Современная структура финансовой отчетности, позволяет выделить и оценить в составе основных средств, удельный вес стоимости земельных участков и других объектов природопользования, здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь и др. Данные финансовой отчетности позволяют рассчитать такие показатели, характеризующие физическое состояние основных средств и хозяйственную деятельность предприятия, как коэффициент износа и коэффициент ввода и выбытия основных средств и отдельных их элементов.

При достаточно большой доле в составе активов предприятия долгосрочных финансовых вложений (по крайней мере превышающих 5-10% от валюты баланса) в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности целесообразно исследовать их структуру. Данные финансовой отчетности позволяют рассчитывать удельный вес в составе долгосрочных вложений инвестиций в дочерние и зависимые общества, в другие организации, займы (на срок более одного года). В современных условиях эти данные особенно интересуют потенциальных инвесторов, рассматривающих вопрос о своем участии в прямом финансировании организации, поскольку, как показывает российский опыт, именно через дочерние и зависимые общества осуществляется в больших масштабах перераспределение прибыли. Для оценки эффективности отвлечения ресурсов в другие организации ( т.е. дочерние и зависимые) необходимо сопоставить общую сумму направленных на это финансовых средств с поступлением доходов.

Структура имущества, овеществленного в оборотных активах, дает представление о соотношении запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

Поскольку потребность в оборотных средствах определяется отраслевой спецификой предприятий и условиями их текущей деятельности, сами по себе показатели структуры текущих активов мало информативны. Интересные и полезные аналитические выводы могли бы быть сделаны в ходе сравнения показателей структуры оборотных средств рассматриваемого предприятия, и успешно действующих однотипных компаний. Однако подобная нормативная информация может быть получена либо в результате обобщения данных баланса за ряд лет, либо путем проведения специальных отраслевых научных исследований. Ни то, ни другое в нашей стране сделать в настоящее время не предоставляется возможным.

Вертикальный анализ пассива баланса дает представление о финансовых источниках формирования имущественной базы предприятия и возникших при этом финансовых обязательствах. Многие из полученных расчетных показателей структуры пассивов представляют интерес для инвесторов. Здесь, прежде всего, следует выделить соотношение собственных средств и привлеченных.

Для выработки стратегий текущей деятельности предприятия важным представляется отслеживание и поддержание приемлемого уровня кредиторской задолженности.

Исследование структуры имущества и финансовых источников и обязательств за ряд лет (общепринятой мировой практикой в инвестиционной области является анализ финансовой отчетности , по крайней мере за три года) позволяет выявить тенденции, учет которых при выработке стратегии производственной и финансовой деятельности предприятия обеспечивает рост эффективности использования его ресурсов. Еще раз подчеркнем, что вертикальный анализ во многом носит вспомогательный характер, позволяя выявлять направления углубленного исследования потенциала предприятия, и получаемые результаты дают общее представление о соотношении материальных и финансовых предпосылок его хозяйственно деятельности.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких таблиц, в которых абсолютные показатели заменяются относительными показателями темпов роста или снижения, выраженными в процентах или долях, что позволяет анализировать данные показатели в прошлом и прогнозировать их будущие значения. Основой сравнения, как правило, являются показатели базисного периода. Ценность результатов горизонтального анализа значительно снижается в условиях инфляции, тем не менее, эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.

Если учесть, что в России последние годы сопровождались сравнительно высокой инфляцией, причем отдельные материально-вещевые и финансовые компоненты характеризовались различными темпами инфляции, использовать рассчитанные.

Методика анализа финансового состояния предприятия включает в себя следующие блоки анализа:

• общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период;

• анализ финансовой устойчивости предприятия;

• анализ ликвидности баланса;

• анализ деловой активности и платежеспособности предприятия;

• анализ рентабельности капитала и продаж.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.

В 20-х годах один из создателей балансоведения – Н. А. Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются: абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса на начало и конец периода, удельные веса статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода, изменения в абсолютных величинах, изменения в удельных весах, изменения в % к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса), изменения в % к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений – показатель динамики структурных изменений), цена 1% роста валюты баланса и каждой статьи – отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного изменения на начало периода.

Сравнительный аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Схемой сравнительного баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния. Сравнительный баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто. Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:

• показатели структуры баланса;

• показатели динамики баланса;

• показатели структурной динамики баланса.

Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуру изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

Признаками “хорошего” баланса с точки зрения повышения (роста) эффективности можно назвать также следующие показатели.

• коэффициент текущей ликвидности 2,4;

• обеспеченность предприятия собственными оборотным капиталом 0,1;

• рост собственного капитала;

• отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса;

• дебиторская задолженность находиться в соответствии (равновесии) с размерами кредиторской задолженности;

• в балансе отсутствуют “больные” статьи (убытки; просроченная задолженность банкам и бюджету);

• у предприятия запасы не превышают минимальную величину источников их формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов).

Анализ структуры баланса за анализируемый период (таблица 5) показывает, что для величины и структуры ресурсной базы (совокупных активов) авиакомпании в 1998 году были характерны следующие изменения.

Неудовлетворительным в формировании структуры баланса авиакомпании является:

• рост “дефицита” собственного капитала и увеличение темпов роста его обязательств;

• рост дебиторской и кредиторской задолженности;

• наличие “дефицита” собственных оборотных средств;

• наличие “дефицита” чистых активов авиакомпании.

Результаты анализа ликвидности предприятия представляют интерес, прежде всего для коммерческих кредиторов. Так как, коммерческие кредиты краткосрочны, то именно анализ ликвидности лучше всего позволяет оценить способность предприятия оплатить эти обязательства.

Ликвидность означает способность ценностей легко превращаться в деньги, т.е. в абсолютные ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива. Эти показатели тесно связаны: зачастую можно продать актив за короткое время, но со значительной скидкой в цене.

Все активы предприятия в зависимости от степени ликвидности, т.е. от скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы.

1. Наиболее ликвидные активы (А1) – суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. К этой группе относятся также те краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), которые можно приравнять к деньгам.

2. Быстрореализуемые активы (А2) – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

Ликвидность этих активов различна и зависит от субъективных и объективных факторов: квалификации финансовых работников предприятия, взаимоотношений с плательщиками и их платежеспособности, условий предоставления кредитов покупателям, организации вексельного обращения.

3. Медленно реализуемые активы (А3) – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы и прочие оборотные активы.

Товарные запасы не могут быть проданы до тех пор, пока не найден покупатель. Запасы сырья, материалов и незавершенной продукции иногда требуют предварительной обработки, прежде чем их можно будет продать.

Следует обратить внимание, что статья “Расходы будущих периодов” не включаются в эту группу.

4. Труднореализуемые активы (А4) – активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течении относительно продолжительного периода. В эту группу можно включить статьи I раздела актива баланса “Внеоборотные активы”, а также дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Согласно Международному стандарту финансовой отчетности №5 долгосрочная дебиторская задолженность включается в состав прочих долгосрочных активов.

Первые три группы активов (наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые и медленно реализуемые активы) в течении текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам предприятия. Текущие активы более ликвидные, чем остальное имущество предприятия.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

1. Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).

2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты.

3. Долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы (статьи V раздела баланса “Долгосрочные пассивы”).

4. Постоянные пассивы (П4) (статьи IV раздела баланса “Капитал и резервы” и отдельные статьи VI раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы. “Доходы будущих периодов”, “Фонды потребления” и “Резервы предстоящих расходов и платежей”).

Чтобы обеспечить баланс актива и пассива, постоянные пассивы следует уменьшить на сумму по статьям “Расходы будущих периодов”, “Убытки”.

Краткосрочные обязательства – это текущие обязательства, а краткосрочные и долгосрочные обязательства вместе взятые образуют внешние обязательства.

Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени. Предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидным, чем предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из запасов.

Показатели ликвидности применяются для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства. Они дают представление не только о платежеспособности предприятия на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий.

Общую оценку платежеспособности дает коэффициент текущей ликвидности, который в экономической литературе называют также коэффициентом покрытия, коэффициентом общего покрытия.

Коэффициент текущей ликвидности равен отношению текущих активов к краткосрочным обязательствам и определяется следующим образом.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую ликвидность и показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами, т.е. сколько денежных единиц текущих активов приходится на 1 денежную единицу текущих обязательств. Если отношение меньше чем 1:1, то текущие обязательства превышают текущие активы.

Рекомендуемые приказом Министерства экономики №118 от 1 октября 1997 года значения этого показателя от 1 до 2, значение более 2 нежелательно.

Если коэффициент текущей ликвидности высокий, то это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, с неоправданным ростом дебиторской задолженности.

Постоянное снижение коэффициента означает возрастающий риск неплатежеспособности. Целесообразно этот показатель сравнивать со средними значениями по группе аналогичных предприятий.

Однако этот показатель очень укрупненный, так как в нем не учитывается степень ликвидности отдельных элементов оборотного капитала.

Анализ изменения коэффициента текущей ликвидности указывает на кризисный характер состояния ликвидности, характеризующийся недостатком оборотных средств у Компании для покрытия краткосрочных обязательств. Минимальное значение этого коэффициента, когда Компания ещё является платежеспособной в краткосрочном периоде, равно 1 (в этом случае краткосрочные обязательства равны оборотному капиталу Компании). Показатель ликвидности постоянно находится ниже минимально приемлемого уровня. Это означает, что Компания в краткосрочном аспекте является неплатежеспособной.

В практическом плане это означает, что, во-первых, оборотный капитал Компании полностью сформирован за счет краткосрочных заемных средств и, во-вторых, что собственный капитал также финансируется за счет краткосрочных привлечения средств, причем Компания вынуждена постоянно рефинансировать эти обязательства (то есть покрывать их исключительно за счет взятых новых займов). Следовательно, по данному критерию структуру баланса Компании можно признать неудовлетворительной.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Величина его должна быть не ниже 0,2.

Коэффициент абсолютной ликвидности на 01 января 1999 года составил 0,05, что ниже рекомендуемого уровня (0,2…0,3). Это свидетельствует о дефиците оборотных средств самой ликвидной части активов (денежных средств) Компании.

Коэффициент срочной ликвидности является промежуточным коэффициентом покрытия и показывает, какую часть можно погасить текущими активами за минусом запасов.

Он помогает оценить возможность погашения предприятием краткосрочных обязательств в случае его критического положения, когда не будет возможность продать запасы.

Значение этого показателя рекомендуется в пределах от 0,8 до 1,0; но может быть чрезвычайно высоким из-за неоправданного роста дебиторской задолженности.

Коэффициент срочной ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности Компании при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. По итогам 1998 года значение данного показателя уменьшилось и на 01 января 1999 года составило 0,44 (рекомендуемый уровень 1 и выше). Уменьшение коэффициента срочной ликвидности в 1998 году показывает снижение возможности погашения своих обязательств в ближайшем будущем за счет новых поступлений.

Различные показатели ликвидности представляют интерес не только для руководителей и финансовых работников предприятия, но и для различных потребителей аналитической информации: коэффициент абсолютной ликвидности – для поставщиков сырья и материалов, коэффициент срочной ликвидности – для банков, коэффициент текущей ликвидности – для покупателей и держателей акций и облигаций предприятия.

Следует отметить, что на 01 января 1999 года ликвидность Компании является крайне недостаточной и рекомендуется привести её в соответствии с оптимальными значениями соответствующих показателей путем увеличения тех или иных статей оборотных активов, либо уменьшая статьи краткосрочных обязательств. Данная работа требует проведения факторного анализа динамики изменения ликвидности Компании.

Состояние ликвидности Компании свидетельствует о неудовлетворительной структуре баланса, а также о высоком финансовом риске при котором Компания не в состоянии своевременно оплачивать свои счета.

После определения общей характеристики финансового состояния и его изменения за отчетный период следующей важной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании в бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течении периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Внешним её проявлением выступает платежеспособность.

Платежеспособность – это способность своевременно полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера.

Платежеспособность подтверждается данными:

• наличие денежных средств на расчетных счетах, валютных счетах, краткосрочные финансовые вложения. Эти активы должны иметь оптимальную величину. Чем значительнее размер денежных средств на счетах, тем с большей вероятностью можно утверждать, что предприятие располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. Однако, наличие незначительных остатков средств на денежных счетах не всегда означает, что предприятие неплатежеспособно: средства могут поступить на расчетные валютные счета, в кассу в течении ближайших дней, краткосрочные финансовые вложения легко превратить в денежную наличность. Постоянное кризисное отсутствие наличности приводит к тому, что предприятие превращается в “технически неплатежеспособное”, а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству.

• об отсутствии просроченной задолженности и задержкой платежей;

• несвоевременном погашении кредитов, а также длительном непрерывном пользовании кредитами.

Низкая платежеспособность бывает как случайной, временной, так и длительной, хронической. Причинами этого могут быть:

• недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами;

• невыполнение плана реализации продукции;

• нерациональная структура оборотных средств;

• несвоевременное поступление платежей от контрактов;

• излишки товаров на ответственном хранении.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и возможностью при необходимости привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным.

Кредитоспособным является предприятие при наличии у него предпосылок для получения кредита и способности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет собственных ресурсов.

За счет прибыли предприятие не только погашает свои обязательства перед банками, бюджетом, страховыми компаниями и другими предприятиями, но и инвестирует средства в капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины прибыли, но и ее уровня относительно вложенного капитала или затрат предприятия, т.е. рентабельности. Следует помнить, что высокая прибыльность связана с более высоким риском, а это означает, что вместо дохода предприятие может понести значительные убытки и даже стать неплатежеспособным.

Таким образом, финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

В соответствии с Методическими положениями, утвержденными распоряжением Федерального Управления по делам о несостоятельности (банкротстве) №31-Р от 12 августа 1994 года, мною был проведен анализ показателей для определения неудовлетворительной структуры баланса Компании.

Основанием для принятия решения о несостоятельности (банкротстве) Компании является система показателей для определения неудовлетворительной структуры баланса. Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным, является выполнение одного из следующих условий:

• коэффициент текущей ликвидности на конец анализируемого периода имеет значение менее 2;

• коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец анализируемого периода имеет значение менее 0,1.

Анализ показателей свидетельствует о неудовлетворительной структуры баланса (оба критериальные показатели имеют уровень ниже нормативов).

Коэффициент восстановления платежеспособности также ниже нормативного, что подтверждает вывод о невозможности Компании расплачиваться по своим обязательствам.

Термин “оборотный капитал” (его синоним в отечественном учете – оборотные средства) относится к текущим активам предприятия. Оборотные средства обеспечивают непрерывность производственного процесса.

В практике анализа оборотный капитал подразделяется по следующим признакам:

• по функциональной роли в процессе производства: оборотные фонды и фонды обращения. К оборотным фондам относятся производственные запасы (сырье, материалы, топливо), незавершенное производство, полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов. Фонды обращения – это готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные, денежные средства, расчеты с другими предприятиями и организациями. Такое деление необходимо для раздельного анализа времени пребывания оборотных средств в процессе производства и обращения;

• по практике контроля, планирования и управления: нормируемые оборотные средства и ненормируемые оборотные средства. На предприятии могут быть нормы на производственные запасы, полуфабрикаты собственного производства, готовую продукцию, товары для перепродажи;

• по источникам формирования оборотного капитала: собственный оборотный капитал и заемный оборотный капитал. Величина собственного оборотного капитала определяется как разность между итогом IV раздела “Капитал и резервы”, I раздела “Внеоборотные активы” и III раздела “Убытки”. Заемные оборотные средства формируются в форме банковских кредитов, а также кредиторской задолженности. Они предоставляются предприятию во временное пользование;

• по ликвидности (скорости превращения в денежные средства): абсолютно ликвидные средства, быстро реализуемые оборотные средства, медленно реализуемые оборотные средства;

• по степени риска вложения капитал:

— оборотный капитал с минимальным риском вложения: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;

— оборотный капитал с малым риском вложений: дебиторская задолженность (за вычетом сомнительной), производственные запасы (за вычетом залежалых), остатки готовой продукции и товаров (за вычетом не пользующихся спросом);

— оборотный капитал со средним риском вложений: малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, незавершенное производство, расходы будущих периодов;

— оборотный капитал с высоким риском вложений: сомнительная дебиторская задолженность, залежалые производственные запасы, готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом;

— по материально-вещественному содержанию: предметы труда (сырье, материалы, топливо и др.), готовая продукция и товары, денежные средства и средства в расчетах.

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, и следовательно, ведет к снижению уровня затрат на их хранение, что способствует в конечном счете повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия.

Замедление времени оборота приводят к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, а значит, к ухудшению финансового состояния предприятия.

Скорость оборота средств – это комплексный показатель организационно-технического уровня производственно-хозяйственной деятельности. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства.

На длительность нахождения средств в обороте влияют факторы внешнего и внутреннего характера.

К факторам внешнего характера относятся сфера деятельности предприятия, отраслевая принадлежность, масштабы предприятия, экономическая ситуация в стране и связанные с ней условия хозяйствования предприятия.

Внутренние факторы – ценовая политика предприятия, структура активов, методика оценки запасов.

Замедление оборачиваемости требует привлечения дополнительных средств для продолжения хозяйственной деятельности предприятия хотя бы на уровне прошлого периода.

Анализ дебиторской задолженности имеет особое значение в периоды инфляции, когда иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной. Этот анализ начинается с рассмотрения ее абсолютной и относительной величин дебиторской задолженности.

Увеличение дебиторской задолженности может быть вызвано:

• неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров;

• наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей;

• слишком высокими темпами наращивания объема продаж;

• трудностями в реализации продукции.

Резкое сокращение дебиторской задолженности может быть следствием негативных моментов во взаимоотношениях с клиентами (сокращение продаж в кредит, потеря потребителей продукции).

Весьма актуален вопрос о сопоставлении дебиторской и кредиторской задолженности.

Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то предприятие рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средства больше, чем отвлекает из оборота. Бухгалтеры относятся к этому отрицательно, потому что кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. В мировой учетно-аналитической практике сопоставлению дебиторской и кредиторской задолженности уделяют постоянное внимание.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Если при расчете коэффициента выручка от реализации считается по переходу права собственности, то увеличение коэффициента означает сокращение продаж в кредит, а его снижение свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита.

Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель следует рассматривать по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок.

Существуют некоторые общие рекомендации управления дебиторской задолженностью:

1) установить контроль за состоянием расчетов с покупателями;

2) с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности расширить круг покупателей;

3) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создаст угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

4) использовать предоставление скидок при долгосрочной оплате.

Деловая активность Компании характеризуется, прежде всего показателями интенсивного использования ресурсов, периодом их оборачиваемости, затратам и полученной прибылью за период.

Рентабельность текущих активов — показывает, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля, вложенного в текущие активы.

Рентабельность инвестиций – показатель, отражающий эффективность использования средств, инвестированных в предприятие. В странах с развитой экономикой этот показатель выражает оценку мастерства управления инвестициями.

Рентабельность собственного капитала — отражает отношение прибыли к собственному капиталу.

Рентабельность основной деятельности — показывает, каково отношение прибыли от реализации продукции основного вида деятельности к сумму затрат на производство.

Анализ показателей рентабельности капитала и продаж показывает ухудшение эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании за анализируемый период.

Так практически все показатели рентабельности (за исключением рентабельности инвестиций) имеют отрицательное значение, что говорит и об убыточности Компании.

Здесь важно отметить, что убыточность Компании является следствием неэффективного управления затратами Компании при сложившейся конъюнктуре рынка.

Рентабельность продаж можно увеличить путем повышения цен на предлагаемые услуги или снижением затрат при их реализации. Однако эти способы эффективны в краткосрочном периоде и недостаточно надежны в долгосрочной перспективе. Наиболее последовательная политика Компании, отвечающая целям укрепления финансового положения, состоит в том, чтобы увеличить производство и реализацию услуг, необходимость которых определена спросом на рынке авиаперевозок.

Информация о фирме.

Общество с Ограниченной Ответственностью “Туристическое агентство “Де Визу” было учреждено в 1995 году на основании решения Участников (5 учредителей, которые внесли в уставной капитал предприятия по 20 %, что составило 1680 (одна тысяча шестьсот восемьдесят) руб. 00 коп.

 

 

 

 

Штат сотрудников насчитывает 23 человека.

Фирма оказывает следующие виды услуг:

• Оказывает услуги в области туризма, организация и участие в организации и эксплуатации отелей, турбаз, мотелей, услуги по организации экскурсий, обслуживание частных и деловых поездок, культурных, гастрольных, благотворительных и других мероприятий;

• Организация туристических поездок, командировок специалистов;

• Осуществление международной туристической деятельности в ближнем и дальнем зарубежье;

• Продажа авиабилетов на внутренние и зарубежные рейсы авиакомпаний различных стран;

• Реализация путевок в здравницы и дома отдыха.

 

Осуществляет отправку клиентов более чем в 30 стран мира и является туроператором по направлениям: Чехия, Венгрия, Италия, Голландия, Франция, Австрия, Англия, Швейцария.

Так же агентство “Де Визу” оказывает услуги по продаже авиабилетов практически в любые точки мира, более чем на 20 авиакомпаниях, в том числе такие как: “Аэрофлот”, CSA, KLM, Malev, AirFrance и т.д.

На сегодняшний день “Де Визу” имеет большую агентскую сеть, как в Москве, так и во многих регионах России. Агенты работают в городах: Владимир, Калининград, Самара, Якутск и т.д.

Агентство было удостоено Диплома за выдающиеся успехи в развитии туристского бизнеса Национального комитета по туризму Венгерской Республики, занимает первое место в рейтинге турфирм –операторов по Чехии составленном Информационной службой БАНКО. Ежегодно принимает участие в выставках “Отдых” и MITT.

“Де Визу” одно из немногих использует дополнительные методы привлечения клиентов: существует гибкая система скидок (при втором обращении 3% с путевки, при третьем 5% при последующих 7%); выдача каждому клиенту при получении путевки рекламной продукции (календарей, пакетов, постеров, ручек и т.п.); еженедельно проводится компьютерная лотерея среди базы данных клиентов с вручением победителю дополнительных призов.

Разработка программы рекламной деятельности.

Туристический рынок, как внутренний, так и международный, — один из наиболее конкурентных рынков. За привлечение туристов идет острая конкурентная борьба как между отдельными странами, так и внутри самой страны — между регионами, городами, гостиницами, предприятиями обслуживания и туристическими фирмами. В условиях жестокой конкуренции важное значение приобретает разработка четкой программы маркетинга и последовательного осуществления ее конкретных мероприятий, начиная с исследования рынка, создания турпродукта и кончая целенаправленными действиями по его продвижению на рынке. Огромную роль в этих условиях играет рекламно-информационная работа, являющаяся одной из важнейших частей современного маркетинга. Используя новейшие достижения в области психологии, социологии, эстетики и других наук, реклама за последние годы превратилась в мощную индустрию.

Рекламно-информационная деятельность в области туризма осуществляется на двух уровнях:

* на государственном макроуровне;

* на уровне коммерческих структур, или микроуровне (турфирмы, гостиницы, транспортные компании и т.д.)

Реклама на макроуровне проводится органами государственного регулирования — министерствами, управлениями, комитетами. Основная цель на этом уровне:

* создать благоприятный образ страны в целом или его отдельного региона;

* побудить потенциального потребителя выбрать именно эту страну или регион для своего путешествия среди множества других туристских направлений.

Рекламная деятельность на макроуровне проводится главным образом на бюджетные средства.

Основная цель рекламы на микроуровне, или коммерческой рекламы — побудить покупателя приобрести конкретный продукт из массы ему подобных, предлагаемых на рынке.

Рекламная деятельность в туризме, в том числе в российском, строго регламентируется. Государство предъявляет особые требования к рекламе турфирм. Основным нормативным актом в этом виде деятельности является Федеральный Закон РФ “О рекламе”, принятый 18 июля 1995 года за №108-48.

Туристские фирмы несут ответственность за достоверность информации, изложенной в рекламных сообщениях. Информация о продукте должна быть конкретной и объективной. Последнее требование очень важно, так как во многих странах, в том числе и в России, принят закон о защите прав потребителей. Поэтому в случае расхождения информации в рекламе с фактически предоставленными услугами турист имеет право потребовать от фирмы соответствующую компенсацию, а в случае ее невыплаты обратиться в суд.

Первый шаг в разработке рекламной программы — постановка рекламных целей. Рекламная цель — определенная коммуникационная задача, которая будет выполнена в отношении определенной целевой аудитории в течение определенного периода времени. Цель разрабатываемой рекламы расширение сбыта — создать знания о марке и новых услугах на целевом рынке.

 

Расчет бюджета рекламы.

Определив цели рекламы, компания устанавливает рекламный бюджет. При составлении бюджета должны учитываться некоторые факторы: стадия жизненного цикла товара — новые товары обычно нуждаются в больших средствах, затрачиваемых на рекламу, чтобы создавать осведомленность потребителя и получать его ответную реакцию. Товары, находящиеся в стадии зрелости, обычно требуют более низких затрат на рекламу по сравнению с объемом продаж; рыночная доля — для услуг с большими рыночными долями обычно необходимы большие рекламные расходы. Завоевание рынка или доли рынка конкурента также требует большего рекламного бюджета, чем поддержание имеющейся рыночной доли; конкуренция и помехи — на рынке с многочисленными конкурентами и мощной рекламной поддержкой торговая марка должна рекламироваться более часто, часто чтобы быть услышанной в рекламном шуме рынка; частота рекламирования — также определяет рекламный бюджет, чем больше повторений рекламных сообщений о торговой марке, тем и больше бюджет; дифференциация товара — для услуг весьма схожих с другими в своей группе, мощная реклама должна помогать обособить, индивидуализировать его, если его отличия от товаров конкурентов значительны, реклама должна объяснить эти различия потребителям.

Для расчета общего бюджета на рекламу существует четыре общих метода:

1) Исходя из возможностей компании — такой метод определения бюджета полностью игнорирует влияние средств рекламы и продвижения на объем продаж. Это ведет к неопределенному ежегодному рекламному бюджету, который затрудняет досрочное планирование маркетинга. Кроме того, хотя такой метод и может привести к перерасходу средств на рекламу , но чаще он приводит к недостатку финансирования.

2) Как процент от продаж — устанавливают рекламный бюджет в процентной зависимости от цены продажи. Прежде всего это означает, что расходы на рекламу и продвижение, вероятно, отличаются от того, что компания может “ себе позволить”. Кроме того, руководство компании может соотнести между собой расходы на продвижение, цену продажи и прибыль на единицу затрат. Наконец, это, возможно, создает конкурентную стабильность, потому что конкурирующие фирмы обычно тратят такой же процент от их продаж. Однако этот метод не совсем оправдывает себя. Рассматривать продажи как основу для продвижения неправильно: они скорее всего — результат политики продвижения. В этом случае бюджет определяется в большей степени доступностью фондов, а не возможностями самой фирмы. Иногда это позволяет предотвратить неоправданное увеличение расходов, если необходимо воспрепятствовать падению продаж. Но так как годовой бюджет зависит от уровня продаж, планировать на длительный период трудно. Наконец, такой метод не обеспечивает для выбора определенного процента, если только не учитывается прошлая практика или процент конкурентов.

3) Исходя из уровня затрат конкурентов — сопоставление затрат с уровнем конкурентов. Компании наблюдают за рекламой конкурентов или получают сведения по уровню затрат в отрасли из публикаций или от торговых ассоциаций, а затем исходя из среднего по отрасли устанавливают свои бюджеты. Есть два аргумента в пользу этого метода: бюджеты конкурентов представляют коллективный разум отрасли и сопоставимые расходы конкурентов позволяют предотвратить рекламные войны. Но, к сожалению, эти два аргумента не убедительны. Нет никаких оснований считать, что конкурент лучше знает, сколько компания должна тратить на продвижение. Компании различны, и у каждой свои особенные потребности в рекламе и продвижении товара.

4) Исходя из целей и задач, преследуемых рекламной программой — наиболее логично устанавливать бюджет методом определения его соответствия задачам и целям программы продвижения. Прежде чем определить бюджет, специалисты по маркетингу должны определить специфические цели, задачи, которые должны быть выполнены, чтобы достигнуть этих целей, и оценить затраты на их выполнение. Сумма всех этих затрат — и есть предлагаемый бюджет на продвижение. Это также наиболее трудный в исполнении метод, поскольку заранее весьма сложно определить, какие задачи приведут к достижению определенных целей. Метод позволяет установить желаемый бюджет на продвижение.

Общая величина фактических расходов, на рекламу, относимых на себестоимость продукции, зависит от объема выручки реализации услуг и не должна превышать нормативов. В соответствии с Приложением №2 к письму Минфина РФ от 6 октября 1992 года № 94: если объем выручки до 10 млн.руб. включительно год, то предельный размер расходов на рекламу в год по смете равен 2% от объема. Организации, осуществляющие свою деятельность в сфере предоставления туристских услуг, увеличивают предельную исчисленную сумму расходов на рекламу в 3 раза .

Наши услуги могут понравиться рынку, состоящему из 140000 потребителей. Цель — охватить 98000 потребителей (140000 х 70%). Поскольку средний потребитель будет иметь 24 контакта с рекламой и полуторной силой воздействия, то расчетное число закупаемых контактов составить 3,528 млн. (98000 х 24 х 1,5). Так как 1000 контактов данной силы стоят в среднем 95 руб., рекламный бюджет должен равняться 335160 руб.

Решения о средствах распространения рекламы.

Главные шаги в выборе средства массовой информации для донесения рекламного сообщения до целевой аудитории:

• выбор степени охвата, частоты и воздействия;

• выбор главных видов средств информации;

• выбор конкретных видов средств распространения информации;

• выбор времени размещения в средствах информации.

Решение о широте охвата, частоте появления и силе воздействия рекламы.

Охват. Должно познакомиться с рекламной компанией 70% целевой аудитории в течении 2000 года. По данным статистики 2% города Москвы — средний и высший класс (140000 чел.), т.е. наша целевая аудитория составляет примерно 98000 человек.

Частота появления рекламы. За год обеспечивается 24 рекламных контакта.

Сила воздействия. Использовать специализированные престижные журналы по туризму и путешествию. Предположим, что это будет полуторная сила воздействия.

Особенностью рекламы туристического продукта является то, что по телевидению она не так действенна. Она традиционна и более эффективно идет в газетах, журналах и по радио. Поэтому в качестве основного канала распространения информации выбрана реклама в прессе. Реклама в журналах обусловлена следующим:

• достоверность и престижность;

• высокое качество воспроизведения;

• длительность существования;

• значительное число вторичных читателей;

• хорошая “проходимость” среди читателей;

• высокая демографическая и географическая селективность.

Стоимость рекламы в расчете на 1000 человек. Выбор конкретных носителей рекламы.

Из таблицы видно, что на данный момент на рынке представлены следующие интересующие нас, с точки зрения распространения информации, журналы: “Туризм и отдых”, “Вояж”, “Вояж и отдых”. При помощи маркетинговых исследований был определен круг читателей и с учетом бесполезной аудитории — часть которая не является целевым рынком рассматриваемого турагентства определили потенциальный целевой рынок. Например, журнал “Туризм и отдых” имеет 85000 читателей, из которых 60% бесполезной аудитории и 40 % (34000 чел.) целевая аудитория. Цена рекламы в 1/2 страницы 13568 руб. Поэтому стоимость рекламы составляет 399 руб. (13568 : 34000 х 1000 =399 руб.) на 1000 читателей.

График использования средств рекламы.

Решения о выборе конкретных носителей рекламы и временном графике их использования можно представить в виде схемы. График использования средств рекламы, , показанный на схеме 2, говорит о том , что цикличность размещения рекламы равномерна. Так в журнале

До размещения объявления необходимо провести опрос потребителей на тему, нравится ли им предлагаемое объявление и выделяется ли обращение из ряда прочих. После размещения объявления проводятся замеры узнаваемости рекламы потребителями или ее узнаваемости как виденной ранее.

Публикуя свое объявление в процессе, надо стремиться привлечь внимание читателей к нашей информации. Специалисты по теории массовой коммуникации выделяют в качестве привлечения внимания: интенсивность, уникальность, движение, повторяемость, контрастность и размер. Применительно к рекламе это означает следующее.

Интенсивность обычно выражают с помощью крупных заголовков, используя всем известный факт, что в журналах принято выделять так наиболее важные сообщения.

Уникальность как фактор привлечения внимания означает, что данная художественная форма отличается от иных конкурирующих форм рекламных объявлений, что им свойственна новизна. Обычно в качестве элемента уникальности выступают фотография или рисунок, или какое-то слово из заголовка, обладающего особой привлекательностью для адресата.

Движение может быть прекрасно передано иллюстрацией. Оно должно быть резким, подчеркиваться, если можно, необычным ракурсом, смазанностью и т.д. Оно, как уже говорилось, привлекает внимание в первую очередь.

Повторяемость, т.е. публикация одного и того же объявления с заданной периодичностью. Эффективно публиковать не одно и то же объявление, а “сериал” — в зависимости от сезона рекламировать разные туры, но сохранять свои “фирменные константы” — размер, цвет, верстку, объем текста, дизайн и т.д. Это обеспечивает и постоянство фирменного стиля, и известное разнообразие, порой даже уникальность.

Контрастность означает, что рекламное послание не должно копировать даже самые лучшие образцы или содержать заимствованные у конкурентов находки. Такое подражательство усиливает позицию конкурента и губит того, кто идет вслед за лидерами.

Размер объявления выбран в 1/2 полосы, т.к. это достаточно заметный размер, читают 40%.

Всего в среднем в месяц стоимость рекламы составляет 256354 руб.

В дополнение к основной рекламе использовать печатную рекламу: календари и буклеты — издаются большим тиражом и распространяются бесплатно среди клиентов фирмы, раздаются посетителям на выставках и ярмарках.

Распределение заказов по источникам

1) Туризм и отдых. Основной поток клиентов в фирму происходит благодаря рекламе, даваемой в журнале “Туризм и отдых”. Это специализированный журнал, печатающий информацию только о туристических услугах, выходящий раз в две недели. На его страницах можно найти предложения московских туристических агентств: о странах, турах и ценах, их адреса и телефоны. Из всех изданий печатающих такого рода информацию, “Туризм и отдых” является наиболее компетентным и популярным среди населения, т.к. наиболее широко и точно раскрывает спектр, предоставляемых услуг.

2) Постоянный клиент. Категория туристов, пользующаяся услугами данного агентства больше одного раза. Съездив один раз через фирму и, оставшись довольными поездкой клиенты предпочитают сделать (заказать) следующее путешествие в этом же агентстве, т.к. оно уже является “проверенным”. Некоторые клиенты прибегают к услугам одного и того же агентства почти каждый месяц, тогда они уже переходят в категорию VIP и к ним начинают применять особые формы обслуживания. Они пользуются всяческими льготами и каждый раз при получении пакета документов для поездки получают сувениры и подарки от фирмы.

3) Знакомые. Категория клиентов, которые обращаются в агентство по рекомендации друзей или родственников. Очень часто постоянные клиенты рекомендуют любимое агентство своим друзьям или едут вместе с ними.

4) Вывеска. Применяя наружную рекламу и указатели на улицах и при удачном их расположении, можно привлечь немало клиентов в агентство. Как правило такие клиенты , увидев вывеску, сначала заходят узнать о наличии того или иного тура и о его цене и при правильной организации работы сотрудников фирмы заинтересовавшийся клиент обязательно вернется за покупкой тура.

5) Интернет. В настоящее время, все больше людей, предпочитают узнавать информацию любого рода не выходя из дома или работы. Это возможно сделать при помощи компьютера и всемирной сети Интернет, где можно почерпнуть информацию на любую тему. Большинство туристических агентств имеют свои WEB- страницы на которых размещается наиболее свежая и подробная информация о фирме, ее деятельности, предоставляемых услугах, наличие мест и ценах на тур-продукты. Размещение информации на страницах Интернета удобно еще и тем, что клиент может сохранить любую заинтересовавшую его информацию в своем компьютере или распечатать ее, что бы вернуться к ней в любое нужное для него время. Хорошо оформленная страница является очень сильным рекламным шагом.

6) Другое. Так же существует множество других видов распространения информации об агентстве:

• печатные издания Вояж, Вояж и отдых, Экстра М и т.д.

• справочники

• рекомендации других агетств

• различные клубы (клуб БИ ЛАЙН)

• магазины (Новоарбатский)

• посольства

• авиакомпании

• информационно справочные службы (Красный телефон).